Cuota de autónomos por ingresos reales: tramos y regularización

Tu cuota de autónomo depende de lo que ganas de verdad, no de lo que elijas a ojo. Desde enero de 2023 el sistema RETA funciona por tramos de rendimientos netos anuales, y cada año la Seguridad Social compara lo que pagaste con lo que declaraste a Hacienda. Si no coincide, regulariza: te cobra la diferencia o te devuelve el exceso.

Qué es el sistema de cuotas por ingresos reales

El Real Decreto-ley 13/2022, en vigor desde el 1 de enero de 2023, sustituyó la cuota fija por un modelo de 15 tramos según tu rendimiento neto anual estimado. Tú eliges un tramo al darte de alta o al cambiar de previsión, pagas la cuota de ese tramo mes a mes, y al año siguiente la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) cruza tus datos con la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) para ver si el tramo elegido se ajustaba a lo que ingresaste de verdad.

Afecta a todos los autónomos del RETA: personas físicas, autónomos societarios (con matices en el porcentaje de gastos) y colaboradores. No afecta a quienes cotizan en régimen general por otra actividad ni a los autónomos en tarifa plana durante su periodo de bonificación, aunque estos también deberán elegir tramo cuando termine la bonificación.

Cómo se calcula el rendimiento neto

El cálculo no es "ingresos menos gastos" sin más. La fórmula oficial:

Rendimiento neto = (Ingresos − Gastos deducibles) − 7%

Ese 7% es una deducción adicional por gastos genéricos que se aplica automáticamente sobre el rendimiento neto ya calculado según las reglas del IRPF. Para autónomos societarios y administradores de mercantiles con actividad, el porcentaje reductor baja al 3%, porque su fiscalidad ya es distinta.

Al resultado se le suma la parte proporcional de pagas extra si las hay, y se divide entre 12 para obtener el rendimiento neto mensual, que es lo que determina tu tramo.

Ejemplo con números

Marta es diseñadora freelance y en 2026 factura 32.000 € a clientes. Sus gastos deducibles (autónomo societario no, gastos de software, cuota de autónomos, parte de suministros, gestoría) suman 6.500 €.

• Ingresos − gastos: 32.000 − 6.500 = 25.500 €
• Menos el 7%: 25.500 × 0,93 = 23.715 €
• Rendimiento neto mensual: 23.715 / 12 = 1.976,25 €

Con ese rendimiento mensual, Marta cae en el tramo 4 de la tabla de rendimientos netos de 2026 (comprueba los importes exactos en la sede electrónica de la Seguridad Social, porque se actualizan cada año).

Tabla de tramos 2026 (referencia orientativa)

Los tramos y cuotas se revisan cada ejercicio en los Presupuestos Generales del Estado. Esta tabla resume la estructura vigente en 2026; verifica los importes finales en sede.seg-social.gob.es antes de elegir tramo, porque pueden variar respecto a años anteriores.

Tramo	Rendimiento neto mensual	Cuota mensual aprox. (tramo general)
1	Hasta 670 €	~200 €
3	Entre 900 y 1.166,70 €	~260 €
6	Entre 1.700 y 1.850 €	~350 €
9	Entre 2.330 y 2.760 €	~430 €
12	Entre 3.620 y 4.050 €	~530 €
15	Más de 6.000 €	~660 €

Los tramos intermedios (2, 4, 5, 7, 8, 10, 11, 13, 14) cubren los saltos entre estos umbrales con incrementos progresivos. La tabla completa con los 15 tramos y su cuota exacta está en la sede electrónica de la Seguridad Social y en el simulador de Import@ss.

Paso a paso para elegir y cambiar de tramo

1. Estima tu rendimiento neto anual con datos reales de facturación y gastos, no con la previsión del primer día de alta.
2. Entra en Import@ss (sede.seg-social.gob.es) con Cl@ve o certificado digital.
3. Selecciona el tramo que corresponda a tu previsión de rendimiento neto mensual.
4. Confirma la cuota que se te aplicará desde el primer día del bimestre siguiente a la solicitud.
5. Revisa tu previsión cada dos meses si tu facturación cambia mucho, porque puedes modificar el tramo hasta 6 veces al año.
6. Guarda los cambios que hagas: la Seguridad Social usará el histórico de tramos elegidos para comparar con la regularización final.

Cómo funciona la regularización

Al cierre del ejercicio fiscal, la AEAT traslada a la TGSS los rendimientos netos reales de cada autónomo (normalmente con la declaración de la renta del año siguiente). La Seguridad Social compara ese dato con la media de cuotas que pagaste tramo a tramo durante el año.

• Si pagaste de menos (tu tramo elegido quedó por debajo del rendimiento real), te reclama la diferencia mediante notificación, con un plazo de pago de 30 días naturales desde la notificación y sin recargo si pagas en plazo.
• Si pagaste de más, te devuelve el exceso de oficio, normalmente por transferencia a la cuenta que tengas asociada al RETA, sin que tengas que reclamarlo tú.

La regularización de un año se ejecuta normalmente entre finales del año siguiente y el primer trimestre del segundo año posterior, porque depende de que la AEAT cierre y comunique los datos fiscales. Es decir: la regularización de 2026 llegará, previsiblemente, a finales de 2027 o principios de 2028.

Qué pasa si no haces nada

Si nunca ajustas tu tramo y tu facturación fluctúa, no pasa nada de forma inmediata: el sistema regulariza igualmente de oficio. El problema es de tesorería, no de sanción. Si te pasaste de ingresos y pagaste poca cuota, puede llegarte una reclamación de varios cientos de euros de golpe, y si no la pagas en el plazo de 30 días, sí se aplican recargos de apremio conforme al Reglamento General de Recaudación de la Seguridad Social.

Si te equivocaste al alta y elegiste un tramo muy alto por exceso de prudencia, no perderás ese dinero: se te devuelve, pero mientras tanto has tenido menos liquidez de la necesaria.

Errores habituales

• Elegir el tramo mínimo "por si acaso" sin estimar de verdad. Genera sorpresas de regularización al alza que pueden ser difíciles de asumir de golpe.
• No restar el 7% (o el 3% societario) al hacer números mentales, lo que infla el rendimiento neto estimado y lleva a un tramo más caro del necesario.
• Olvidar los gastos deducibles reales (cuota de autónomos, suministros proporcionales, software, gestoría, kilometraje) y calcular solo sobre ingresos brutos.
• No revisar el tramo tras un cambio fuerte de facturación, por ejemplo al perder un cliente grande o al ganar uno nuevo a mitad de año.
• Confundir rendimiento neto con base imponible del IRPF final, que incluye otras rentas y deducciones que no entran en este cálculo.

Cuándo conviene un profesional

Si tu facturación es estable y los números son sencillos, puedes estimar tu tramo tú mismo con la calculadora de Import@ss. Pero si combinas actividades, tienes ingresos irregulares, facturas desde una sociedad además de como autónomo, o tuviste un año atípico (baja médica, inversión grande, cambio de actividad), un gestor te ahorra disgustos: sabe leer bien qué gastos son deducibles a efectos de este cálculo y evita que te quedes corto o largo de tramo.

Nuestra recomendación: revisa tu tramo cada dos meses si facturas de forma irregular, y siempre que cierres un trimestre muy distinto al anterior. Es gratis, tarda cinco minutos en Import@ss, y evita tanto la sorpresa de una regularización a pagar como el error de infravalorar tu cuota real durante todo un año.