Si no puedes pagar el IVA del trimestre o el IRPF de un pago fraccionado, puedes pedir a la Agencia Tributaria que te deje pagar en plazos. Tienes que pedirlo antes de que acabe el plazo voluntario de ingreso, y pagas interés de demora sobre lo que aplazas. No es una condonación ni un descuento: es dinero prestado por Hacienda a un tipo fijado cada año.
Qué es y a quién afecta
Un aplazamiento consiste en pagar la deuda completa en una fecha posterior. Un fraccionamiento consiste en pagarla en varios plazos mensuales. Ambos generan intereses de demora desde el día en que terminaba el plazo voluntario hasta el día del pago.
Afecta a cualquier obligado tributario con deudas tributarias de la AEAT, sea autónomo, sociedad o particular. En la práctica, los casos más habituales son:
- El modelo 303 (IVA) del trimestre, cuando la cuota a ingresar no cabe en la tesorería.
- Los pagos fraccionados del modelo 130 (IRPF de autónomos en estimación directa).
- La retención del modelo 111 o 115 que no se pudo pagar.
- La liquidación anual del modelo 100 (renta), cuando sale a pagar.
La regla de fondo está en la Ley 58/2003, General Tributaria, y su reglamento de recaudación (Real Decreto 939/2005). Los detalles de cada caso los fija la Agencia Tributaria en su sede electrónica.
Requisitos
Hay dos barreras que casi todo el mundo se encuentra: que la solicitud llegue a tiempo y que la deuda no supere ciertos umbrales sin garantía.
Plazo. La petición debe presentarse dentro del plazo voluntario de ingreso del tributo. Para el IVA del modelo 303, ese plazo es del 1 al 20 de los meses de abril, octubre y enero (en el caso del cuarto trimestre, hasta el 30 de enero). Para el modelo 130, los plazos son del 1 al 20 de abril, octubre, enero y julio. Si pides el aplazamiento después, la AEAT lo tramitará como deuda vencida, con recargos.
Importe. Hay un umbral de 30.000 euros para exigir garantía: por encima, el aplazamiento suele requerir aval, hipoteca, prenda o seguro de caución, salvo supuestos excepcionales. Comprueba la cifra vigente en la sede de la AEAT, porque la norma puede actualizarla.
Situación de deudas. No puedes tener deudas en vía ejecutiva sin resolver. Si Hacienda ya te ha embargado o hay una providencia de apremio abierta, el trámite cambia y conviene hablar con la unidad de recaudación de tu delegación.
Solvencia. La AEAT valora si el aplazamiento puede pagarse con tus ingresos. Tienes que justificar la causa: caída de facturación, cliente que no paga, gasto imprevisto. No hace falta un informe, pero sí datos reales.
Intereses: cuánto cuesta
El interés que pagas es el interés de demora vigente. Se fija cada año en la Ley de Presupuestos Generales del Estado y se aplica a los días que dura el aplazamiento. Lo que cambia de un año a otro es el tipo, así que no conviene dar por bueno un porcentaje concreto sin consultarlo. Comprueba el tipo del ejercicio en curso en la web de la AEAT antes de presentar la solicitud.
Además, para fraccionamientos largos hay que calcular el interés sobre el saldo que queda pendiente, no sobre la deuda inicial.
Un ejemplo con números. Marta, autónoma en Valencia, debe 6.000 euros de IVA del tercer trimestre de 2026 y no puede pagarlos antes del 20 de octubre. Pide un fraccionamiento en seis plazos mensuales. Pagará 1.000 euros al mes más el interés de demora sobre el saldo que le queda cada mes. Si el tipo fuera el 4 %, el interés total sería de unos 60 o 70 euros, lo que representa poco frente al recargo que habría tenido si no pide nada. El cálculo exacto lo genera la sede de la AEAT en la propia solicitud.
Paso a paso para pedirlo
- Entra en la sede electrónica de la AEAT (https://sede.agenciatributaria.gob.es) con certificado digital, Cl@ve o el sistema que corresponda a tu situación.
- Localiza el trámite de aplazamiento o fraccionamiento de deudas. Busca el modelo 5 de solicitud general de aplazamiento o fraccionamiento, o el modelo de solicitud que indique la AEAT en su guía vigente.
- Indica el tributo y el periodo (por ejemplo, 303 del tercer trimestre de 2026) y el importe.
- Elige el tipo de solicitud: aplazamiento en un solo pago o fraccionamiento en mensualidades. Propón el número de plazos.
- Justifica la causa y aporta documentación si la pide el formulario.
- Aporta garantía si el importe la exige.
- Espera la resolución. La AEAT contesta por escrito, con el calendario de pagos y los intereses calculados. Si no está de acuerdo con tu propuesta, puede concederte menos plazos.
- Paga las cuotas en fecha. Cada mensualidad tiene su plazo de ingreso, normalmente el último día del mes o según indique la resolución.
Si tu tributo se gestiona fuera de la AEAT, como determinados impuestos autonómicos, el trámite se hace ante la comunidad autónoma. En Madrid, Cataluña o Andalucía la vía, los formularios y los plazos cambian, así que consulta la agencia tributaria de tu comunidad antes de presentar nada.
Qué pasa si no lo haces
Hay tres escenarios distintos según el momento:
| Situación | Qué ocurre | Coste aproximado |
|---|---|---|
| Pagas el tributo en plazo | Nada más que el ingreso | Ninguno |
| Pides aplazamiento dentro del plazo y te lo conceden | Intereses de demora sobre el aplazado | Interés de demora del año |
| No pagas ni pides nada, y la AEAT te requiere | Recargo de apremio, intereses y posible embargo | Recargos del 5 %, 10 % o 20 % según el retraso, más intereses |
| Incumples una cuota del aplazamiento | Se pierde el beneficio y se exige el saldo pendiente | Igual que la fila anterior sobre lo que resta |
Los recargos de apremio dependen del momento en que pagas tras el requerimiento, y están regulados en la Ley General Tributaria. Si hay duda sobre tu caso concreto, comprueba el importe en la propia notificación de la AEAT.
Errores habituales
- Esperar al último día. La solicitud fuera de plazo no es un aplazamiento, es una deuda vencida. Presenta con margen de una o dos semanas.
- Pedir un plazo más largo del que puedes cumplir. Si no pagas una cuota, pierdes el beneficio y se te reclama todo. Propón un calendario que tu tesorería aguante.
- Confundir aplazamiento con compensación. Aplazar no libera la deuda. Si tienes una devolución pendiente de IVA, la AEAT puede compensarla con la deuda, y eso no cuenta como pago de la cuota aplazada.
- No revisar la notificación. La resolución trae un calendario concreto. Si lo pierdes, la primera cuota puede caer antes de lo que esperabas.
- Dejar que el saldo quede en vía ejecutiva. Si llega una providencia de apremio, el margen de maniobra se reduce mucho.
Cuándo conviene un profesional
Un gestor o asesor fiscal tiene sentido en tres casos: deudas que superen el umbral de garantía, deudas ya en apremio o con embargo activo, y deudas acumuladas de varios trimestres o ejercicios. También si tu negocio tiene varias obligaciones abiertas a la vez, porque una cuota mal planificada puede arrastrar a otra.
Para una deuda pequeña, de un trimestre de IVA o un pago fraccionado sin incidencias, puedes hacerlo tú. La solicitud en la sede es razonable para cualquiera que entienda su modelo 303 o su 130.
Nuestra recomendación: si ves con dos semanas de antelación que no vas a poder pagar el IVA o el pago fraccionado, pide el aplazamiento ya. Hacerlo a tiempo cuesta solo el interés de demora. Esperar al requerimiento te puede costar recargos y el riesgo de embargo. Y revisa tu previsión de tesorería antes de elegir el número de plazos: un fraccionamiento de seis meses que no puedes cumplir sale más caro que pedir un aplazamiento corto y pagarlo de una vez.
Comprueba siempre el tipo de interés, los importes que exigen garantía y los plazos de cada modelo en la sede de la Agencia Tributaria (https://sede.agenciatributaria.gob.es), porque se actualizan cada año.
Preguntas frecuentes
¿Puedo aplazar el IVA si ya tengo el plazo de ingreso vencido?
Sí, pero solo si pides el aplazamiento antes de que acabe el plazo voluntario de ingreso. Si la deuda ya está en vía ejecutiva, la solicitud tiene otras reglas y suele exigir garantía.
¿Cuánto interés se paga por aplazar un impuesto a Hacienda?
Se paga el interés de demora vigente, que se fija cada año en los Presupuestos Generales del Estado. Comprueba el tipo aplicable en la web de la AEAT, porque cambia de un ejercicio a otro.
¿Hay que dar garantía para fraccionar una deuda con Hacienda?
Depende del importe. Para deudas superiores a 30.000 euros suele exigirse garantía, salvo que se trate de aplazamientos o fraccionamientos sin garantía que la normativa permita expresamente.
¿Qué pasa si no pago una cuota del aplazamiento?
Se pierde el beneficio del aplazamiento y la deuda pendiente se exige de golpe, con recargos y, si procede, por vía de apremio.
Este artículo es informativo y se revisa periódicamente. Normativa, precios y plazos pueden cambiar: contrasta siempre con la fuente oficial antes de tomar decisiones.
