Cuándo pasar de autónomo a SL: cálculo con cifras reales

Qué significa "pasar a SL" y a quién le afecta

Pasar de autónomo a Sociedad Limitada no es un trámite administrativo menor: es cambiar de sujeto fiscal. Dejas de tributar por IRPF (progresivo, hasta el 47% en el tramo estatal más autonomía) y pasas a tributar por Impuesto de Sociedades, con un tipo fijo del 25% (15% los dos primeros años con beneficios para empresas de nueva creación, según la normativa vigente del Impuesto de Sociedades).

Esto interesa sobre todo a autónomos con beneficios netos altos y estables, que no necesitan sacar todo el dinero del negocio para vivir. Si retiras cada euro que gana tu actividad para gastos personales, la SL aporta poco: pagarías Sociedades y luego IRPF otra vez al cobrar nómina o dividendos.

El cálculo real: IRPF vs Impuesto de Sociedades

La comparación no es "25% contra 47%". Hay que meter en la ecuación tu cuota de autónomos, la nómina que te pagarías como administrador, y el hecho de que sacar dinero de la SL (vía dividendos) tributa otra vez.

Ejemplo con Marta, diseñadora gráfica freelance en Madrid:

Marta factura 90.000 € al año, con gastos deducibles de 15.000 € (alquiler de estudio, software, cuota de autónomos, gestoría). Su beneficio neto es de 75.000 €.

Como autónoma (IRPF): - Base imponible: 75.000 € (menos reducciones aplicables) - Tipo medio efectivo aproximado: 37-40% según tramos vigentes del IRPF estatal + autonómico de la Comunidad de Madrid - IRPF aproximado: entre 27.000 € y 30.000 € - Cuota de autónomos por ingresos reales (RETA 2026, tramo alto): unos 500-590 €/mes, según la tabla vigente publicada por la Seguridad Social

Como SL (Marta se paga nómina de 30.000 € y deja el resto en la sociedad): - Nómina de 30.000 €: IRPF de nómina aproximado 5.500-6.500 €, más cotización como autónoma societaria (cuota fija, no por ingresos reales) - Beneficio de la SL tras nómina: 75.000 € - 30.000 € - gastos de Seguridad Social de empresa ≈ 40.000 € - Impuesto de Sociedades sobre esos 40.000 €: 25% = 10.000 € - Si Marta no retira ese beneficio como dividendo, se queda tributando solo esos 10.000 € más el IRPF de su nómina

En este escenario, Marta pasa de pagar 27.000-30.000 € de IRPF a pagar aproximadamente 16.000-17.000 € entre IRPF de nómina e Impuesto de Sociedades, siempre que no retire el resto del beneficio. Si lo retira como dividendo, hay que sumar la tributación del ahorro (19%-30% según tramos del IRPF sobre dividendos), lo que reduce bastante el ahorro.

Paso a paso para dar el salto

1. Calcula tu beneficio neto real de los últimos 12-24 meses. No uses la facturación bruta: usa el neto tras gastos deducibles, que es lo que de verdad tributa.
2. Decide cuánto necesitas retirar para vivir. Ese importe será tu nómina como administrador; el resto puede quedarse en la SL para inversión o reserva.
3. Simula ambos escenarios con tu gestor o asesor fiscal, incluyendo cuota de Seguridad Social, IRPF de nómina, Impuesto de Sociedades y coste de gestión mercantil.
4. Constituye la SL: capital social mínimo de 1 € (Ley de creación y crecimiento de empresas), notaría, inscripción en el Registro Mercantil y alta censal en la AEAT (modelo 036).
5. Date de alta como autónomo societario en la Tesorería General de la Seguridad Social si vas a tener control efectivo de la sociedad.
6. Traspasa contratos y facturación de tu actividad como autónomo a la nueva SL, avisando a tus clientes principales.
7. Da de baja la actividad como autónomo persona física (modelo 037 en la AEAT y baja en RETA) una vez la SL esté operativa, si no vas a mantener ambas figuras.

Cuánto cuesta constituir y mantener una SL

Estos importes son orientativos y varían según la comunidad autónoma, la notaría elegida y si usas el Centro de Información y Red de Creación de Empresas (CIRCE) con el sistema de tramitación telemática, que puede reducir costes notariales en algunos casos.

Qué pasa si no das el salto a tiempo (o lo das demasiado pronto)

Si mantienes la actividad como autónomo con beneficios muy altos durante años, pagas de más en IRPF de forma acumulada: cada año que retrasas la decisión con beneficios por encima del umbral de rentabilidad, dejas dinero sobre la mesa en concepto de impuestos.

Si das el salto demasiado pronto, con beneficios bajos o inestables, el coste fijo de mantener una SL (contabilidad mercantil, cuentas anuales, mayor complejidad administrativa) puede comerse buena parte del ahorro fiscal, e incluso salir más caro que seguir como autónomo.

Errores habituales al calcular si conviene la SL

• Comparar solo tipos impositivos (25% vs 47%) sin tener en cuenta que sacar dinero de la SL vuelve a tributar.
• Olvidar el coste de gestión mercantil, que es bastante más alto que el de un autónomo con módulo simplificado.
• No planificar la retribución del administrador: una nómina mal calculada puede disparar el IRPF personal sin necesidad.
• Ignorar la cuota de autónomo societario, que no depende de tramos de ingresos reales como la del RETA general, y puede ser distinta a lo que pagabas antes.
• No consultar el convenio colectivo o la normativa mercantil aplicable a la actividad, que en algunos casos añade requisitos (colegiación, seguros de responsabilidad civil) que también tienen coste.

Cuándo conviene un profesional

Este cálculo tiene demasiadas variables cruzadas (IRPF progresivo, Impuesto de Sociedades, cuota societaria, coste de dividendos, deducciones por reinversión) para resolverlo con una hoja de cálculo genérica. Nuestra recomendación en Flujora es clara: antes de constituir una SL, pide a un asesor fiscal una simulación personalizada con tus cifras reales de los últimos dos ejercicios, no con estimaciones optimistas de facturación futura. El salto a SL es reversible en teoría, pero en la práctica implica costes de constitución, disolución y reputación frente a clientes que no compensa asumir dos veces en pocos años.

Si tu beneficio neto lleva más de un ejercicio fiscal por encima de los 50.000-60.000 € y prevés mantenerlo o mejorarlo, es el momento de sentarte con tu gestor a hacer números concretos. Por debajo de esa cifra, en la mayoría de casos el autónomo por ingresos reales sigue siendo la opción más simple y barata.