Vender en Amazon, Etsy o Shopify: obligaciones fiscales del autónomo

Si vendes en Amazon, Etsy, Shopify o cualquier marketplace, Hacienda te considera autónomo desde el primer euro facturado con intención de repetir la actividad. No existe un umbral de ventas que te libre de darte de alta: la obligación nace de la habitualidad, no del volumen. A partir de ahí entran en juego el IVA, el IRPF, y si vendes a otros países de la UE, el sistema OSS. Vamos a verlo por partes.

Qué es y a quién afecta

Vender online de forma recurrente —ya sea dropshipping, productos de fabricación propia o reventa— te obliga a darte de alta como autónomo en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) y en Hacienda mediante el modelo 036 o 037, tal y como exige la Ley General Tributaria. Esto aplica igual si vendes a través de tu propia tienda Shopify, en un marketplace como Amazon o Etsy, o en varios canales a la vez.

La clave no es la plataforma, sino la actividad económica: si compras o fabricas para vender con intención de obtener beneficio y lo haces de manera habitual, estás ejerciendo una actividad empresarial. Da igual que factures 150 € al mes o 15.000 €; la obligación de alta es la misma, aunque las cuotas de autónomo por ingresos reales sí varían según lo que ingreses.

Dentro de esta obligación entran tres bloques fiscales distintos que conviene no mezclar:

• IVA: por las ventas que realizas, tanto en España como en el resto de la UE.
• IRPF: por el beneficio que obtienes de la actividad, declarado trimestralmente y en la renta anual.
• OSS (One Stop Shop): si vendes a consumidores finales de otros países de la UE y superas los 10.000 € anuales en ese tipo de ventas.

Paso a paso: cómo regularizar tu actividad de e-commerce

1. Darte de alta en Hacienda y Seguridad Social. Presenta el modelo 036 o 037 indicando el epígrafe del IAE correspondiente a comercio al por menor o al por mayor según tu actividad (por ejemplo, 665 para comercio al por menor por correo o catálogo, aunque conviene revisar con tu gestor el epígrafe exacto según tus productos). Simultáneamente, date de alta en el RETA en los 60 días anteriores al inicio de la actividad.

2. Elegir régimen de IVA. La mayoría de vendedores online tributan en régimen general de IVA. Factura con IVA (normalmente 21%, salvo productos con tipos reducidos) y lo declaras trimestralmente con el modelo 303.

3. Configurar la facturación en cada plataforma. En Shopify tienes control total: configuras tú los tipos de IVA según destino del cliente. En Amazon y Etsy, la plataforma genera informes de ventas que debes descargar para calcular tus declaraciones, pero no presenta el IVA por ti salvo que uses sus servicios de "IVA gestionado" en determinados países.

4. Revisar si necesitas el OSS. Si vendes a particulares de otros países de la UE y tus ventas transfronterizas superan 10.000 € anuales (sumando todos los países), tienes que aplicar el IVA del país del comprador y declararlo a través del sistema OSS, en vez de usar el IVA español. Te das de alta en el portal de la Agencia Tributaria y presentas una declaración trimestral específica.

5. Declarar el IRPF. Como autónomo en estimación directa, presentas pagos fraccionados trimestrales con el modelo 130 (o 131 si estás en módulos, poco habitual en e-commerce) y la declaración anual de la renta con el modelo 100.

6. Guardar justificantes y facturas. Conserva facturas de compra de mercancía, gastos de envío, comisiones de la plataforma y publicidad. Son gastos deducibles que reducen tu base imponible en IRPF.

Cuánto cuesta cumplir con todo esto

Los costes varían mucho según si lo gestionas tú mismo o contratas un gestor. Esta tabla te da una idea orientativa:

Comprueba siempre los tramos de cuota de autónomo vigentes en la sede electrónica de la Seguridad Social, porque se revisan cada año según tus ingresos netos reales.

Caso práctico: Marta y su tienda de velas en Etsy

Marta hace velas artesanales y las vende en Etsy desde hace ocho meses. Factura una media de 1.100 € al mes, de los cuales un 30% son ventas a Francia y Alemania. Al principio no se dio de alta porque pensaba que, al ser "un hobby que genera algo de dinero", no contaba como actividad económica.

Tras hablar con un gestor, Marta se dio de alta en el RETA y en Hacienda con el epígrafe correspondiente a venta al por menor de artículos de regalo. Como sus ventas a la UE no llegaban a los 10.000 € anuales, no tuvo que registrarse en el OSS y siguió aplicando IVA español en todas sus ventas. Presenta el modelo 303 cada trimestre con las ventas de Etsy (descargando el informe de transacciones de la plataforma) y el modelo 130 para sus pagos fraccionados de IRPF. Su cuota de autónomo, al estar en el tramo más bajo de ingresos reales, se sitúa en torno a 220 € al mes.

Qué pasa si no declaras tus ventas online

Hacienda tiene acceso a los datos de las plataformas gracias a la normativa europea DAC7, que obliga a Amazon, Etsy y otros marketplaces a reportar las ventas de sus vendedores a las autoridades fiscales de los países donde operan. Esto significa que, aunque no factures con IVA ni te hayas dado de alta, la Agencia Tributaria puede detectar tus ingresos por cruce de datos.

Si te reclaman el IVA y el IRPF no declarados, pagarás la cuota correspondiente más recargos por presentación fuera de plazo y, en casos de falta de declaración detectada por la propia AEAT, sanciones que pueden ser más elevadas que si regularizas tú mismo antes de que te requieran. Según la última información publicada por la Agencia Tributaria, cuanto antes regularices tu situación, menor es el recargo aplicable.

Errores habituales al vender en marketplaces

• Pensar que la plataforma declara los impuestos por ti. Amazon, Etsy y Shopify facilitan informes de ventas, pero la obligación de declarar IVA e IRPF es siempre del vendedor.
• No diferenciar ventas nacionales de intracomunitarias. Si no llevas un registro separado por país de destino, no sabrás si has superado el umbral de 10.000 € que te obliga al OSS.
• Olvidar las comisiones como gasto deducible. Las comisiones de Amazon o Etsy, los gastos de publicidad en la plataforma y el coste de los envíos son gastos deducibles en tu IRPF; muchos vendedores no los registran correctamente.
• Confundir "hobby" con actividad económica. Si vendes de forma recurrente, aunque sea a tiempo parcial, Hacienda lo considera actividad económica desde el primer euro.
• No emitir factura a los clientes que la piden. Aunque en marketplaces B2C no siempre es obligatorio emitir factura a cada comprador, si un cliente (especialmente empresa) te la solicita, tienes que poder emitirla con todos los datos obligatorios.

Cuándo conviene un profesional

Si vendes solo en España y tu facturación es baja, puedes llevarlo tú mismo con una buena hoja de cálculo y el calendario de modelos trimestrales claro. Pero en cuanto entra en juego la venta internacional —sobre todo si usas Amazon FBA con almacenes en varios países europeos— las reglas de IVA se complican: puede que necesites registrarte directamente en el IVA de otros países en lugar de usar el OSS, dependiendo de dónde esté físicamente tu stock.

Nuestra recomendación: si vendes en un solo canal y dentro de España, puedes gestionarlo tú con un buen software de facturación compatible con Verifactu y revisando los plazos de los modelos 303 y 130. Pero en el momento en que vendes a varios países de la UE o usas programas de logística de Amazon con almacenes fuera de España, contrata a un gestor especializado en e-commerce. El coste de un asesoramiento puntual es mucho menor que el riesgo de una regularización de IVA internacional mal hecha.