Vendes por tu tienda online a un cliente de Francia, otro de Italia y otro de Alemania. Cada uno paga el IVA de su país, no el 21% español, y tú no tienes que darte de alta en Hacienda francesa, italiana ni alemana. Eso es lo que resuelve la ventanilla única OSS (One Stop Shop).
Qué es OSS y a quién afecta
OSS es un sistema de la Unión Europea que permite declarar el IVA de ventas a particulares de otros países UE desde un único portal, sin registrarte en cada país de destino. En España lo gestiona la AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es).
Te afecta si:
- Vendes productos físicos online (ecommerce) a particulares de otros países de la UE.
- Prestas servicios digitales (telecomunicaciones, streaming, software, cursos online) a particulares de otros países UE.
- Superas el umbral de 10.000 € anuales en el conjunto de esas ventas (sumando todos los países, no por país).
No te afecta si solo vendes a empresas (B2B, ahí usas el modelo 349) o si todas tus ventas se quedan en España.
La regla del umbral de 10.000 €
Este umbral es clave y mucha gente lo entiende mal. No es 10.000 € por país: es la suma de tus ventas a particulares de toda la UE (excepto España) en el año natural en curso o en el anterior.
- Si en 2026 no llegas a 10.000 € en ventas intracomunitarias a particulares: aplicas el IVA español (21%, 10% o 4% según el producto) en todas tus facturas, igual que si vendieras en España.
- Si superas los 10.000 €: a partir de esa venta tienes que aplicar el IVA del país del cliente en cada operación. Y aquí entra OSS para no tener que declararlo 27 veces.
Ejemplo: Marta tiene una tienda online de complementos de moda. En enero vende 400 € a un cliente portugués, en marzo 600 € a uno italiano, en julio 3.000 € a varios clientes alemanes y en septiembre otros 7.200 € repartidos entre Francia y Bélgica. Suma: 11.200 €. Superó el umbral de 10.000 € en septiembre, así que desde esa venta que la hace superar el límite debe aplicar el IVA del país del comprador y declararlo todo en OSS.
Cómo funciona el IVA sin OSS: comparativa
Antes de OSS, si vendías por encima de ciertos umbrales en otro país UE tenías que registrarte fiscalmente allí. OSS evita eso. Así de distinto es el proceso:
| Situación | Sin OSS (antes de 2021) | Con OSS (desde 2021) |
|---|---|---|
| Umbral por superar | Umbral distinto por país (35.000 € o 100.000 € según el país) | Umbral único UE: 10.000 € |
| Registro fiscal | Alta de IVA en cada país donde superas el umbral | Un solo registro en OSS desde tu país (España) |
| Declaración | Una declaración de IVA por cada país, con sus plazos y formularios | Una sola declaración trimestral en el portal OSS español |
| Idioma y moneda | Formularios en el idioma de cada país, a veces en moneda local | Todo en castellano, declarado en euros |
| Pago | A cada administración tributaria por separado | Un único pago a la AEAT, que redistribuye entre países |
Paso a paso: cómo te registras en OSS
- Entra en la Sede electrónica de la AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es) y busca el trámite "Régimen de la Unión (OSS)" dentro de los servicios de IVA.
- Identifícate con certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico.
- Rellena el formulario de registro: datos de tu actividad, NIF, dirección, tipo de operaciones (bienes o servicios), y si tienes establecimientos en otros países de la UE.
- Espera la confirmación. La AEAT suele comunicar el alta en pocos días hábiles; consulta el plazo exacto en la sede, porque puede variar.
- Empieza a aplicar el tipo de IVA del país del cliente desde la operación que te hace superar el umbral de 10.000 €, no solo desde que te registras.
- Presenta la declaración trimestral OSS dentro de los 30 días naturales siguientes al fin de cada trimestre (vencimientos: 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero). Comprueba la fecha exacta en el calendario del contribuyente de la AEAT porque los plazos pueden ajustarse si el día cae en festivo.
- Paga en un único ingreso el total de IVA recaudado de todos los países, y la AEAT se encarga de repartirlo entre las administraciones correspondientes.
Qué tipo de IVA aplicar en cada venta
Aquí está el punto que más confunde a quien empieza: no aplicas el 21% español, aplicas el tipo de IVA vigente en el país del comprador. Por ejemplo, el tipo general en Alemania es del 19%, en Francia del 20%, en Hungría del 27%. Y dentro de cada país puede haber tipos reducidos para ciertos productos, igual que en España tenemos el 10% o el 4%.
Esto obliga a:
- Conocer el tipo de IVA del país de destino para cada categoría de producto que vendas.
- Tener un sistema de facturación o un plugin de tu ecommerce que calcule automáticamente ese tipo según la dirección de envío o de facturación del cliente.
- Guardar prueba de la localización del cliente (dirección, IP, datos de pago) durante el plazo que exige la normativa, porque Hacienda puede pedirte justificar por qué aplicaste el IVA de un país concreto.
Cuánto cuesta y qué necesitas
Registrarte en OSS es gratuito, no hay tasa de alta. El coste real está en:
| Concepto | Coste aproximado |
|---|---|
| Alta en el portal OSS (AEAT) | 0 € |
| Software de facturación con cálculo automático de IVA UE | Desde 0 € (planes básicos) hasta 30-50 €/mes según el volumen |
| Asesoría o gestor para la declaración trimestral | 30-80 €/trimestre si lo delegas |
| Tiempo de gestión si lo haces tú | Variable, depende de cuántos países y productos manejes |
Si tu tienda está en Shopify, PrestaShop, WooCommerce o similar, muchas plataformas ya tienen módulos que calculan el IVA correcto por país automáticamente al configurar OSS. Revisa la documentación de tu plataforma antes de dar por hecho que lo hace sola.
Qué pasa si no te registras debiendo hacerlo
Si superas el umbral de 10.000 € y sigues facturando con IVA español a tus clientes de otros países UE, tienes dos problemas:
- Estás declarando mal el IVA: aplicaste el tipo equivocado y la base imponible y el impuesto recaudado no corresponden a lo que exige la normativa.
- Tienes que regularizar, bien mediante OSS con efecto retroactivo limitado, bien registrándote de forma individual en cada país donde operaste, lo que implica tasas de gestoría local, declaraciones en otro idioma y plazos distintos por país.
Las sanciones por incumplimiento de obligaciones de IVA en el ámbito intracomunitario pueden incluir recargos y, en casos de falta de declaración, sanciones del régimen general de la Ley General Tributaria. Como el importe exacto depende de cada caso y puede variar, comprueba el régimen sancionador actualizado en la sede de la AEAT antes de dar cifras concretas a tu situación.
Errores habituales
- Pensar que el umbral es por país. Es un umbral único para toda la UE, no 10.000 € por cada país de destino.
- Confundir OSS con el modelo 349. OSS es para ventas B2C (particulares); el modelo 349 es para operaciones B2B intracomunitarias. Son trámites distintos y no se sustituyen entre sí.
- No actualizar el tipo de IVA cuando cambia en otro país. Los tipos de IVA de cada Estado miembro pueden cambiar; si tu software no se actualiza, facturas mal sin darte cuenta.
- Olvidar que OSS no incluye las ventas nacionales. Tu actividad en España sigue yendo por el modelo 303 de toda la vida; OSS es un trámite adicional, no un sustituto.
- No guardar evidencia de la localización del cliente. Si Hacienda te pide justificar el país de destino de una venta, necesitas pruebas (dirección de envío, IP, método de pago) y no solo tu palabra.
Cuándo conviene un profesional
Si vendes a dos o tres países UE y manejas pocos SKUs, puedes llevarlo tú mismo con un buen software de facturación que calcule automáticamente los tipos de IVA. Pero si tu catálogo tiene productos con distintos tipos de IVA según el país (algo habitual en libros, alimentación o productos sanitarios), o si además vendes B2B y B2C mezclados, un asesor fiscal especializado en comercio electrónico te ahorra errores que luego son caros de corregir.
Nuestra recomendación: si tu facturación intracomunitaria B2C ya ronda los 10.000 € o los va a superar este año, no esperes a cruzar el umbral para montar el sistema. Configura el cálculo de IVA por país en tu plataforma de venta antes de que llegue la primera factura mal emitida, porque corregir facturas retroactivamente con clientes particulares es mucho más incómodo que con empresas.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el umbral de 10.000 €?
Es la suma de tus ventas B2C a toda la UE (excluida España) en el año natural. Por debajo, facturas con IVA español; por encima, con el IVA del país del cliente.
¿OSS sustituye el modelo 303?
No. OSS declara solo las ventas intracomunitarias a particulares. El modelo 303 sigue declarando el resto de tu actividad en España.
¿Puedo usar OSS si vendo a empresas (B2B)?
No, OSS es solo para ventas a consumidores finales (B2C). Las ventas B2B intracomunitarias se declaran con el modelo 349.
¿Qué pasa si no me registro en OSS teniendo que hacerlo?
Debes registrarte con IVA en cada país donde vendas por encima del umbral, con sus propios plazos y requisitos, mucho más costoso que OSS.
Este artículo es informativo y se revisa periódicamente. Normativa, precios y plazos pueden cambiar: contrasta siempre con la fuente oficial antes de tomar decisiones.
